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减轻中小企业税负:中小企业税收筹划有哪些可行办法?

发表时间:2019-11-08 点击量:20

近年来,伴随着“双创”活动地持续推进,我国中小企业在各行各业“遍地开花”。同时,伴随着这些企业参与市场竞争的日益激烈,很多中小公司都有着“节资增效”的迫切需求。但由于我国绝大多数中小企业长期以来税收筹划意识不强,且在税务筹划方面缺乏专业人士指导,所以,虽然在国家频频出台税收利好政策的背景环境下,很多中小企业的税负依然很重。因此,有关“中小企业税收筹划的方法”成为颇受企业经营者关注的话题。接下来,本文将对此进行简要介绍。

减轻中小企业税负:中小企业税收筹划有哪些可行办法?


  当前,有关于中小企业税收筹划方法,其主要有以下几种,分别为:

  1、选择合理的企业组织形式。根据新《企业所得税法》相关规定,企业不同组织形式对是否构成纳税人有着不同的结果。如:在创业初期,有限的收入不足抵减大量支出的企业一般应设为分公司,而能够迅速实现盈利的企业一般应设为法人。另外,对于具有法人资格的子公司,在符合“小型微利企业”的条件下,还可以减按20%的税率缴纳企业所得税。

  2、及时合理列支费用。及时合理列支费用可有效降低企业应纳税所得额,所以,中小企业进行税收筹划,便有必要对该方法进行最大化利用。不过,在进行费用列支时,企业需注意以下几点:(1)发生商品购销行为要取得符合要求的发票;(2)费用支出要取得符合规定的发票;(3)费用发生及时入账;(4)适当缩短摊销期限;(5)对于限额列支的费用争取充分列支,以减少企业涉税风险。

  3、选择合理的存货计价方法。在现实具体操作中,不同的存货计价方法,对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。一般情况下,选择加权平均法对企业发出和领用存货进行计价,企业计入各期产品成本的材料等存货的价格比较均衡,不会忽高忽低。

  4、恰当运用固定资产折旧。固定资产折旧是缴纳所得税前准予扣除的项目。这即是说,在收入既定的情况下,折旧额越大,应纳税所得额就越少。因此,中小企业进行税收筹划,具体可以从折旧方法的选择、折旧年限的估计和净残值的确定等方面来进行。

  5、充分利用企业所得税优惠政策。新《企业所得税法》改变了原来的税收优惠格局,实行“以行业优惠为主,区域优惠为辅”的政策。因此,企业如果充分利用税收优惠政策,就可享受节税效益。不过,在利用税收政策进行节税的过程中,中小企业需注意避免滥用税收优惠,以确保在充分了解税收优惠条款的前提下合理节税。

  以上为中小企业税收筹划可采取的方法的简要介绍与说明。不过,税务筹划毕竟是一项专业操作,因此,中小企业若想要最大限度减轻税负,并维护好企业财税安全,便有必要寻求专业财务公司进行税务筹划委托!


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